Fiscalité
Le pack de fin d'année, par bien, par propriétaire — exactement le jeu de données du modèle 190/210, avec l'amortissement arbitré au niveau du contribuable.
Amortissement 2026 — Sophie Lambert (contribuable)
| Bien | Régime | Base | Annuité |
|---|---|---|---|
Bureaux Kirchberg 2 % normal — immeuble achevé depuis ≥ 5 ans. Rénovation énergétique à 10 % (Klimabonus déduit de la base) ; 7 an(s) restant(s) dans la fenêtre de 9 ans. | 2 % normal + 10 % | 1.912.000 € | 46.440,00 € |
Studio Quartier Gare (VEFA 2024) Paquet logement 2024 — 6 % pendant 6 ans, base plafonnée à 250.000 €/an. Cohorte fermée : continue à 6 % jusqu'au terme. | 6 % VEFA 2024 | 250.000 € | 15.000,00 € |
| Total amortissement | 61.440,00 € | ||
Studio Gare : cohorte fermée VEFA 2024 — 6 % sur base plafonnée à 250 000 €/an pendant 6 ans, le moteur continue de la calculer après la fin du régime. Kirchberg : rénovation énergétique à 10 % depuis l'exercice 2026 (6 % avant), Klimabonus déduit de la base, fenêtre de 9 ans.
Amortissement 2026 — Marie Faber (via SCI + biens propres)
Résidence Beaulieu (via SCI, part Marie Faber 60 %)
2 % normal2 % normal — immeuble achevé depuis ≥ 5 ans.
Part contribuable 60 %26.460,00 €Maison Bertrange (part Marie Faber 50 %)
4 % accéléré4 % accéléré — consomme un des 2 créneaux du contribuable.
Part contribuable 50 %15.580,00 €Appartement Echternach (hors mandat, déclaré par la propriétaire)
4 % accéléré4 % accéléré — consomme un des 2 créneaux du contribuable.
Part contribuable 100 %25.920,00 €
Abattement immobilier spécial (1 % de la base à 4 %)
14.270,00 €
La règle des 2 immeubles au 4 % et l'abattement (plafond 10 000 €/contribuable, 20 000 € en imposition collective) mordent AU NIVEAU DU CONTRIBUABLE, à travers toutes les SCI et biens propres — le graphe de propriété descend jusqu'aux personnes physiques. Le moteur attribue les créneaux aux bases les plus élevées (arbitrage optimal). SCI transparente : modèle 200 commun, allocation aux associés sur leur modèle 100.
Modèle 190/210 — Bureaux Kirchberg · Sophie Lambert · exercice 2026
Loyers bruts
81.600,00 €
12 mois loués
Frais d'obtention
93.800,00 €
itemisés (§A–§F)
Revenu net
-12.200,00 €
reporté au modèle 100
| §AFrais d'entretien et de réparation (déductibles l'année) | 9.400,00 € |
| §B2Tranches des grosses réparations étalées (années antérieures) | 0,00 € |
| §CAmortissement | 46.440,00 € |
| §DAutres frais d'obtention | 0,00 € |
| §EIntérêts débiteurs (certificat bancaire) | 31.200,00 € |
| §FImpôt foncier, frais de gérance, charges permanentes, assurances | 6.760,00 € |
Intérêts débiteurs déduits — joindre le certificat d'intérêts bancaire à la déclaration.
Forfait 35 % / 2 700 €
Immeuble achevé il y a 11 an(s) — le forfait exige ≥ 15 ans avant l'exercice.
Intérêts, impôt foncier, frais de gérance et charges communales restent déductibles en sus du forfait.
Pack non-résident (BE)
- Loyers bruts81.600,00 €
- Frais (hors amort.)16.160,00 €
- Intérêts d'emprunt31.200,00 €
- Amortissement (LU uniquement)46.440,00 €
Pas de retenue à la source au Luxembourg — imposition par voie d'assiette (modèle 100, 31.12 N+1). L'État de résidence exonère avec progression (BE/DE) ou crédite l'impôt luxembourgeois (FR). L'amortissement est isolé pour ne jamais polluer la déclaration belge.